Как ООО учитывать НДС при утрате груза грузоперевозчиком?
Добрый день. ООО изготовило продукцию для Покупателя на основании счета на оплату. 18.12 продукция была передана перевозчику для доставки Покупателю. Выписан счет-фактура и товарная накладная.Перевозку оплачивает Покупатель. Продукцию должны были доставить 21.12. В январе этого года перевозчик сообщил по телефону о потере груза. Как быть с НДС по счет-фактуре на утраченную продукцию? Вариант 1: выписать корректировочный счет-фактура, вариант 2: принять к вычету НДС, зарегистрировав выписанный счет-фактура в книге покупок.
Comments
-
Цитата: Добрый день. ООО изготовило продукцию для Покупателя на основании счета на оплату. 18.12 продукция была передана перевозчику для доставки Покупателю. Выписан счет-фактура и товарная накладная.Перевозку оплачивает Покупатель. Продукцию должны были доставить 21.12. В январе этого года перевозчик сообщил по телефону о потере груза. Как быть с НДС по счет-фактуре на утраченную продукцию?Вариант 1: выписать корректировочный счет-фактура, вариант 2: принять к вычету НДС, зарегистрировав выписанный счет-фактура в книге покупок.Добрый день!
Считаю первый вариант, выделенный синим - верным, если речь идет об утрате части груза, т.е. часть груза принята покупателем (п. 10 ст. 172 НК РФ). -
Добрый день. Утрата груза полная, т.е. груз не дошел до покупателя совсем. Поэтому и вопрос как быть в данной ситуации.
-
Цитата: Добрый день. Утрата груза полная, т.е. груз не дошел до покупателя совсем. Поэтому и вопрос как быть в данной ситуации.Добрый день!
Думаю, что в этой ситуации также оформляется корректировочная счет-фактура по аналогии с возвратом всей партии товара (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@). -
Смущает в данной ситуации то, что корректировочный счет-фактура выставляется при возврате товара, уменьшении (увеличении) стоимости и количества товаров. А в нашем случае нет факта возврата или уменьшения, покупатель не будет принимать наш выставленный счет-фактура к учету.
-
Цитата: Смущает в данной ситуации то, что корректировочный счет-фактура выставляется при возврате товара, уменьшении (увеличении) стоимости и количества товаров. А в нашем случае нет факта возврата или уменьшения, покупатель не будет принимать наш выставленный счет-фактура к учету.Добрый день!
Корректировочный счет-фактура выставляется, в т.ч., если покупатель не принимает бракованный товар к учету.
Иных вариантов, кроме оформления корректировочного счет-фактуры при недопоставке, в т.ч. 100% партии товара, законодательство не содержит, так как только такой счет-фактура может, фактически, аннулировать ранее оформленный при отгрузке счет-фактуру. -
Большое спасибо за ответ. Развеяли мои сомнения.
